经营分析报表怎么做?这套模板让领导一看就懂

年中刚过,不少公司都需要做上半年的经营分析报告,但很多人不知道从哪切入、怎么做更直观易懂。

今天咱们就来拆解一份多年数据“老司机”做的简版经营分析报告,报告要求是针对公司2020上半年销售收入、毛利、费用、净利润的「预算完成情况」和「同比增长情况」进行分析,并输出关键结论。

以下分析过程使用工具为FineBI,文末获取工具!

关键财务指标

经营分析报告一定要结论先行,关键信息先概括总结,如果需要关注和改进的后续再形成专项分析。

报告首先给出关键指标和2020年上半年同2019上半年对比数据表,如下图所示:

「经营分析报告」怎么做?这套模板让领导一看就懂

计算公式:

  • 销售收入=不含税销售额
  • 毛利率=(销售收入-总成本)/销售收入
  • 净利率=(销售收入-总成本-税金及附加-现金折扣-产品促销费用-广告费-人力成本)/销售收入

1、增长情况

来看销售收入、收入预算进度、去年同比。

给出结论:

  • XXX 事业部共实现销售收入126.94亿元,同比增长/下降-5.96%;预算进度 85.77%;其中非处方药业务同比下降 13.32 亿元,未完成预算目标(呼吸类缺口6.37亿,消化类缺口5.87亿),大健康业务同比增长 4.28 亿元,超额完成预算目标。

2、盈利情况

给出结论:

  • 净利润额上半年共实现净利润 28.15 亿元,超额完成预算利润目标,主要由于费用进度远低于销售收入进度,其中现金折扣、产品促销费用、广告费较预算结余 14.85 亿;
  • 净利润率 22.18%,高于去年同期净利润率,主要由于产品促销费、广告费较去年同比下降,费率下降幅度较大。

3、营运情况

主要是 DSO天数、库存周转天数等数据,不同行业侧重点有所不同。

销售收入分析

销售收入预算进度如下图所示:

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1、销售额月度趋势

首先是销售收入的当前月度趋势、同比、同期趋势。

2、3、4 月销售额同比低于2019年,且总销售额同样低于 2019 年。

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2、销量-单价分析

再具体分析产品销售额下降原因。

从下图可知,销售额下降的主要原因即:单价同比提升、销量同比下降。

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3、不同维度销售额分析

1)分品类来看,销售额大幅下降原因是提高了单价,如下图:

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2)业务部销售额同比,非处方药明显低于去年,非处方药业务同比下降 13.32 亿元,大健康业务同比增长 4.28 亿元,如下图:

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3)品类销售未完成预算目标(呼吸类缺口6.37亿,消化类缺口5.87亿),如下图:

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毛利率分析

1、毛利率月度趋势

毛利率的当前月度趋势、同比、同期趋势,毛利率保持在4%左右,但3月份后同比低于去年,如下图所示:

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2、销售收入-生产成本分析

具体分析毛利率下降的原因,生产成本上涨,因此导致毛利率上涨,如下图:

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3、不同维度毛利率分析

感冒药2由于生产成本大幅提高,进而导致毛利率降低,如下图:

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费用及人力成本分析

净利率预算进度如下图:

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1、净利率月度趋势

净利率较去年提升,如下图:

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2、净利率缺口分析

人力成本、折扣成本、广告费、促销费用均低于预算要求,费用和人力成本较低,超额完成任务,如下图:

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3、收入—费用分析

具体分析净利率上升的原因。

成本(现金折扣、人力成本、广告费、促销费)降低,使得净利率上涨。

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